Tax On Stock Options Australia

Panduan Pajak Global: Australia Panduan Pajak Global menjelaskan perpajakan penghargaan ekuitas di 40 negara: opsi saham, saham terbatas, saham terbatas, saham kinerja, hak penghargaan saham, dan rencana pembelian saham karyawan. Profil negara secara teratur ditinjau dan diperbarui sesuai kebutuhan. Kami melakukan yang terbaik untuk menjaga agar tulisan tetap hidup. Maksimalkan keuntungan kompensasi saham Anda dan hindari kesalahan Konten hebat dan alat pemenang penghargaan Anda memerlukan keanggotaan Premium untuk mengakses fitur ini. Ini akan memberi Anda akses lengkap ke konten dan alat pemenang penghargaan kami untuk opsi saham karyawan, stockRUU terbatas, SAR, ESPP, dan lainnya. Siapa yang menjadi Anggota Premium Lihat daftar panjang pelanggan berbayar kami. Apakah Anda penasihat keuangan atau kekayaan Anda ingin belajar lebih banyak tentang Keanggotaan MSO Pro. Lupa nama pengguna dan kata sandi Anda Klik di sini dan kami akan mencoba untuk membantu Anda menemukannya. Pertanyaan atau komentar Email support atau call (617) 734-1979. Konten disediakan sebagai sumber pendidikan. MyStockOptions tidak bertanggung jawab atas kesalahan atau keterlambatan dalam konten, atau tindakan yang dilakukan dalam ketergantungannya. Hak Cipta salinan 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions adalah merek dagang terdaftar federal. Tolong jangan menyalin atau mengutip informasi ini tanpa izin dari myStockOptions. Hubungi redaksi untuk informasi perizinan. Bagaimana Saham yang Dibatasi dan RSU Dikontrak Kompensasi karyawan adalah pengeluaran utama bagi kebanyakan perusahaan karena itu, banyak perusahaan merasa lebih mudah untuk membayar setidaknya sebagian dari kompensasi karyawan mereka dalam bentuk saham. Jenis kompensasi ini memiliki dua keuntungan: mengurangi jumlah kompensasi tunai yang harus dibayar majikan, dan juga berfungsi sebagai insentif bagi produktivitas karyawan. Ada banyak jenis kompensasi saham. Dan masing-masing memiliki peraturan dan peraturan tersendiri. Eksekutif yang menerima opsi saham menghadapi serangkaian peraturan khusus yang membatasi keadaan di mana mereka dapat berolahraga dan menjualnya. Artikel ini akan meneliti sifat stock terbatas dan stock stock terbatas (RSU) dan bagaimana mereka dikenai pajak. Apa yang Dibatasi Stok Saham yang dibatasi adalah, menurut definisi, saham yang telah diberikan kepada eksekutif yang tidak dapat dialihkan dan dikenai penyitaan dalam kondisi tertentu, seperti penghentian pekerjaan atau kegagalan memenuhi tolok ukur kinerja perusahaan atau pribadi. Stok terbatas juga umumnya tersedia bagi penerimanya dalam jadwal vesting bergradasi yang berlangsung selama beberapa tahun. Meskipun ada beberapa pengecualian, sebagian besar saham terlarang diberikan kepada eksekutif yang dianggap memiliki pengetahuan orang dalam tentang perusahaan, sehingga membuatnya tunduk pada peraturan perdagangan orang dalam di bawah SEC Rule 144. Gagal mematuhi peraturan ini juga dapat mengakibatkan penyitaan. Pemegang saham yang dibatasi penggunaannya memiliki hak suara. Sama seperti tipe pemegang saham lainnya. Hibah saham terbatas telah menjadi lebih populer sejak pertengahan tahun 2000an, ketika perusahaan diminta untuk memberikan hibah opsi saham. Apa yang Dibatasi Unit Saham RSU menyerupai opsi saham terbatas secara konseptual, namun berbeda dalam beberapa masalah utama. RSU merupakan janji tanpa jaminan oleh pemberi kerja untuk memberikan sejumlah saham kepada karyawan pada saat selesainya jadwal vesting. Beberapa jenis rencana memungkinkan pembayaran tunai dilakukan sebagai ganti saham, namun jenis rencana ini adalah minoritas. Sebagian besar rencana mengamanatkan bahwa saham sebenarnya dari saham tersebut tidak akan diterbitkan sampai perjanjian yang mendasar dipenuhi. Oleh karena itu, saham tidak dapat dikirim sampai persyaratan vesting dan forfeiture telah terpenuhi dan pembebasannya diberikan. Beberapa rencana RSU memungkinkan karyawan tersebut memutuskan dalam batas tertentu kapan dia ingin menerima saham tersebut, yang dapat membantu perencanaan pajak. Namun, tidak seperti pemegang saham standar, peserta RSU tidak memiliki hak suara atas saham selama periode vesting, karena tidak ada stok yang benar-benar dikeluarkan. Aturan masing-masing rencana akan menentukan apakah pemegang RSU menerima dividen setara. Bagaimana Saham Dibatasi Dibebankan Pajak Dibatasi saham dan RSU dikenakan pajak berbeda dari jenis opsi saham lainnya. Seperti rencana pembelian saham wajib undang-undang atau non-undang-undang (ESPPs). Rencana tersebut umumnya memiliki konsekuensi pajak pada saat pelaksanaan atau penjualan, sedangkan saham yang dibatasi biasanya menjadi kena pajak setelah selesainya jadwal vesting. Untuk rencana stock terbatas, seluruh jumlah saham yang dilunasi harus dihitung sebagai pendapatan biasa di tahun vesting. Jumlah yang harus dinyatakan ditentukan dengan mengurangkan harga pembelian atau pelaksanaan semula dari saham (yang mungkin nol) dari nilai pasar wajar saham pada tanggal dimana saham tersebut menjadi hak penuh. Perbedaannya harus dilaporkan oleh pemegang saham sebagai pendapatan biasa. Namun, jika pemegang saham tidak menjual saham pada saat melakukan vesting dan menjualnya di lain waktu, selisih antara harga jual dan nilai pasar wajar pada tanggal vesting dilaporkan sebagai capital gain atau loss. Bagian 83 (b) Pemegang Saham Pemilu yang dibatasi penggunaannya diperbolehkan untuk melaporkan nilai wajar dari saham mereka sebagai pendapatan biasa pada tanggal pemberian, alih-alih bila menjadi hak, jika mereka menginginkannya. Pemilu ini bisa sangat mengurangi jumlah pajak yang dibayarkan atas rencananya, karena harga saham pada saat hibah seringkali jauh lebih rendah dari pada saat vesting. Oleh karena itu, perawatan capital gain dimulai pada saat pemberian dan tidak di vesting. Jenis pemilihan ini bisa sangat berguna bila ada jangka waktu yang lebih lama antara saat saham diberikan dan kapan mereka rampung (lima tahun atau lebih). Contoh - Pelaporan Stok Terbatas John dan Frank keduanya merupakan eksekutif utama di sebuah perusahaan besar. Mereka masing-masing menerima hibah saham terbatas 10.000 saham seharga nol dolar. Saham perusahaan diperdagangkan pada 20 per saham pada tanggal pemberian. John memutuskan untuk menyatakan sahamnya saat vesting sementara Frank memilih Bagian 83 (b) perawatan. Oleh karena itu, John tidak menyatakan apapun pada tahun hibah sementara Frank harus melaporkan 200.000 sebagai pendapatan biasa. Lima tahun kemudian, pada tanggal saham menjadi sepenuhnya dilipat, saham diperdagangkan pada 90 per saham. John harus melaporkan 900.000 kuadrat ekuitasnya sebagai pendapatan biasa di tahun vesting, sementara Frank tidak melaporkan apapun kecuali jika dia menjual sahamnya, yang akan memenuhi syarat untuk mendapatkan perawatan capital gain. Oleh karena itu, Frank membayar tingkat yang lebih rendah pada sebagian besar hasil sahamnya, sementara John harus membayar tingkat bunga tertinggi pada seluruh jumlah keuntungan yang direalisasikan selama periode vesting. Sayangnya, ada risiko penyitaan yang substansial terkait dengan Bagian 83 (b) pemilihan yang berjalan di atas dan di luar risiko penyitaan standar yang melekat pada semua rencana saham terbatas. Jika Frank harus meninggalkan perusahaan sebelum rencana tersebut menjadi haknya, dia akan menyerahkan semua hak atas keseluruhan saldo saham, walaupun dia telah mengumumkan 200.000 saham yang diberikan kepadanya sebagai pendapatan. Dia tidak akan bisa mengembalikan pajak yang dia bayarkan sebagai hasil pemilihannya. Beberapa rencana juga mengharuskan karyawan membayar setidaknya sebagian dari saham pada tanggal pemberian dana, dan jumlah ini dapat dilaporkan sebagai kerugian modal dalam situasi ini. Perpajakan RSU Perpajakan RSU sedikit lebih sederhana daripada rencana stock terbatas standar. Karena tidak ada stok aktual yang dikeluarkan pada saat hibah, tidak ada Bagian 83 (b) pemilihan diperbolehkan. Ini berarti bahwa hanya ada satu tanggal dalam kehidupan rencana dimana nilai saham dapat diumumkan. Jumlah yang dilaporkan akan sama dengan nilai pasar wajar saham pada tanggal vesting, yang juga merupakan tanggal pengiriman dalam kasus ini. Oleh karena itu, nilai saham dilaporkan sebagai pendapatan biasa pada tahun dimana saham tersebut menjadi haknya. Garis Bawah Ada banyak jenis stok terbatas, dan aturan pajak dan penyitaan yang terkait dengannya bisa sangat rumit. Artikel ini hanya membahas tentang pokok bahasan ini dan tidak boleh dianggap sebagai saran pajak. Untuk informasi lebih lanjut, konsultasikan dengan penasihat keuangan Anda. Ukuran hubungan antara perubahan kuantitas yang diminta dari barang tertentu dan perubahan harga. Harga. Total nilai pasar dolar dari seluruh saham perusahaan yang beredar. Kapitalisasi pasar dihitung dengan cara mengalikan. Frexit pendek untuk quotFrench exitquot adalah spinoff Prancis dari istilah Brexit, yang muncul saat Inggris memilih. Perintah ditempatkan dengan broker yang menggabungkan fitur stop order dengan pesanan limit. Perintah stop-limit akan. Ronde pembiayaan dimana investor membeli saham dari perusahaan dengan valuasi lebih rendah daripada valuasi yang ditempatkan pada. Teori ekonomi tentang pengeluaran total dalam perekonomian dan pengaruhnya terhadap output dan inflasi. Ekonomi Keynesian dikembangkan. Australia. Memperluas rencana karyawan AS, opsi atau rencana unit saham terbatas kepada karyawan Australia APA YANG SAYA PERLU DIKETAHUI JIKA KITA MEMILIKI KARYAWAN AUSTRALIA BERPARTISIPASI DALAM LATAR BELAKANG ASURANSI, OPSI ATAU LEMBAGA RSU Australia memiliki peraturan yang sangat diatur sehubungan dengan rencana insentif ekuitas karyawan (Employee Plans ). Peraturan ini berlaku di mana karyawan Australia berpartisipasi dalam opsi saham AS, opsi atau rencana RSU. Kegagalan untuk menyesuaikan diri terhadap peraturan ini dapat menimbulkan konsekuensi yang merugikan bagi karyawan dan atasan dan pada akhirnya dapat merusak maksud rencana tersebut. Makalah ini menyoroti beberapa masalah hukum dan pajak yang harus dipertimbangkan oleh anak perusahaan AS dan anak perusahaan Australia ketika karyawan penduduk Australia berpartisipasi dalam Rencana Karyawan berbasis AS. APA ITU HUKUM HUKUM EFEK Dokumen pengungkapan yang dibutuhkan Perusahaan yang ingin menerbitkan saham dan atau pilihan atas saham yang belum diterbitkan kepada pegawai residen Australia berdasarkan Rencana Karyawan harus mengeluarkan Dokumen Pengungkapan (misalnya prospektus) dengan penawaran tersebut, kecuali jika ada pengecualian atau kelegaan. Pengecualian apa yang diberlakukan Secara umum, perusahaan dibebaskan dari penerbitan Dokumen Pengungkapan jika: Hibah akan diberikan kepada kurang dari 20 orang dalam 12 bulan atau Hibah hanya akan diberikan kepada pejabat eksekutif perusahaan atau investor profesional yang canggih. Bantuan apa yang tersedia Bantuan dari persyaratan untuk menerbitkan Dokumen Pengungkapan muncul jika: Efek yang relevan telah dikutip pada bursa yang disetujui (misalnya New York Stock Exchange atau NASDAQ) selama 12 bulan sebelum penawaran tanpa penangguhan lebih dari jumlah total Dua hari kerja selama periode tersebut dan jumlah saham yang dapat diterima pada pelaksanaan opsi atau vesting RSU tidak melebihi 5 dari jumlah saham yang dikeluarkan dan beredar pada saat penawaran tersebut dan Penawaran Hanya diperluas ke: Karyawan penuh atau paruh waktu perusahaan atau karyawan perusahaan Casual personel dan kontraktor (dalam keadaan tertentu) atau Direktur perusahaan atau badan hukum perusahaan dan Jika penawaran tersebut berkaitan dengan opsi, hibah dari Pilihan tidak harus memerlukan lebih dari sekedar pertimbangan nominal (walaupun harga pelaksanaan mungkin ditetapkan lebih tinggi). Semua penawaran yang diberikan kepada karyawan berdasarkan Rencana Karyawan harus memenuhi persyaratan prosedural tertentu lainnya dan mencakup pernyataan tertentu untuk mendapatkan kelegaan. Persyaratan layanan keuangan Australia Biasanya perusahaan yang menawarkan akan diminta untuk mendapatkan lisensi Australian Financial Services (AFS) untuk mengajukan penawaran, untuk menangani atau melakukan kegiatan lain sehubungan dengan saham tersebut sebagai opsi yang ditawarkan. Namun, bantuan mungkin tersedia dari persyaratan ini jika Rencana Karyawan dibebaskan dari persyaratan untuk memberikan Dokumen Pengungkapan (seperti diuraikan di atas). Kelegaan ini hanya akan berlaku untuk peredaran atau penjelasan syarat dan ketentuan Rencana Kerja Karyawan dan jika hanya saran umum diberikan. Peringatan harus diberikan agar saran yang diberikan hanya saran umum dan setiap karyawan harus mempertimbangkan untuk mendapatkan saran produk keuangan mereka sendiri. Selanjutnya, jika niatnya adalah untuk menawarkan opsi mengenai saham yang diterbitkan, saham hantu atau RSU yang dapat diselesaikan secara tunai, perlu dicatat bahwa hukum Australia memperlakukan produk ini sebagai produk turunannya. Jika demikian, pembebasan dan kelegaan yang disebutkan di atas tidak berlaku dan Dokumen Pengungkapan dan lisensi AFS mungkin diperlukan kecuali jika ada bantuan khusus (yang tidak dijamin dan mungkin mengandung kondisi berat) diperoleh. BAGAIMANA PERATURAN PAJAK AUSTRALIA BERLAKU Kewajiban dan kewajiban pajak: Aturan pajak Australia mencakup rezim pajak khusus sehubungan dengan rencana persediaan karyawan. Karyawan bertanggung jawab atas pajak yang timbul dari Rencana Karyawan dan pengusaha tidak diharuskan untuk memotong jumlah pajak dari karyawan (kecuali dalam keadaan yang sangat terbatas). Pajak ini termasuk dalam SPT individual sebagai pendapatan yang dapat dinilai (dan bukan sebagai capital gain). Aturan pajak Australia juga akan berlaku untuk seorang ekspatriat yang berpartisipasi dalam Rencana Karyawan saat mereka menjadi penduduk pajak Australia. Meskipun tidak bertanggung jawab atas pajak, pengusaha diminta untuk menyiapkan perhitungan dan mengajukan laporan tahunan yang mengidentifikasi setiap karyawan yang berpartisipasi, jumlah kepentingan yang mereka terima dan diskon yang diberikan. Lihat: ato. gov. aucontentdownloadsbus0024 5536.pdf. Perhitungan manfaat: Karyawan dikenai pajak sehubungan dengan diskon yang mereka terima. Diskon umumnya adalah perbedaan antara apa yang mereka bayar dan nilai pasar dari bunga yang diperoleh. Pilihan atau hak yang keluar dari uang saat dikabulkan masih dapat memiliki nilai pasar positif, berdasarkan nilai saham yang mendasarinya dan jangka waktu selama pelaksanaannya. Waktu: Posisi default adalah bahwa karyawan yang menerima saham terbatas, RSU atau opsi berdasarkan Rencana Karyawan akan dikenai pajak pada tahun pemberian atau penerimaan. Hal ini menciptakan masalah bagi karyawan, yang karenanya dikenai pajak di depan sebelum mereka dapat menyadari nilai untuk menyelesaikan atau mengimbangi kewajiban pajak. Namun, seorang karyawan dapat menunda waktu pajak Australia jika ada risiko penyitaan yang nyata sehubungan dengan saham, opsi atau RSU yang diperoleh (dan kondisi tertentu lainnya terpenuhi). Tes didasarkan pada apakah orang yang masuk akal akan mempertimbangkan ada risiko nyata bahwa karyawan tersebut akan kehilangan minat, atau tidak pernah menerimanya, selain dengan menjual atau melaksanakannya, atau melalui ketertarikan untuk kehilangan semua nilai pasarnya. Resiko penyitaan yang nyata dapat terjadi jika vesting bergantung pada masa kerja minimum atau kepuasan terhadap rintangan kinerja yang wajar. Banyak rencana saham AS mengharuskan seorang karyawan dipekerjakan untuk jangka waktu minimum. Dengan asumsi bahwa persyaratan lain terpenuhi, persyaratan untuk tetap dipekerjakan akan memungkinkan sebuah rencana untuk memenuhi kebutuhan risiko penyitaan yang nyata. Dalam hal demikian, titik pajak ditangguhkan, umumnya sampai paling awal: Bila tidak ada lagi risiko penyitaan yang nyata, dan tidak ada pembatasan nyata untuk membuang atau menggunakan saham yang relevan Penghentian pekerjaan atau Tujuh tahun setelah akuisisi. Rencana tidak memerlukan persetujuan formal oleh Kantor Pajak Australia untuk mendapatkan penangguhan ini, namun individu tersebut melaporkan pajak yang harus dikeluarkan berdasarkan penilaian sendiri. Capital Gain Tax (CGT): Selain hal di atas, peraturan pajak Australia juga memberlakukan CGT untuk kepentingan selanjutnya. Biasanya keuntungan atau kerugian modal ini akan dikurangi dengan jumlah yang dibayarkan untuk memperoleh bunga dan diskon yang sebelumnya telah dikenakan pajak. Masalah pajak Australia lainnya: Masalah pajak lainnya dapat timbul untuk karyawan anak perusahaan Australia yang berpartisipasi dalam Employee Plans. Misalnya, di mana anak perusahaan Australia membayar jumlah kepada orang tua Amerika Serikat sehubungan dengan partisipasi karyawan Australia dalam Rencana Karyawan, timbul masalah mengenai deductibilitas dan waktu penguraian pembayaran dan penetapan harga transfer. MASALAH HUKUM KERJA Penting untuk diingat bahwa Rencana Karyawan juga tunduk pada semua pertimbangan hukum ketenagakerjaan umum yang berlaku untuk kontrak kerja. Keputusan sehubungan dengan pemberian penghargaan dan pengoperasian manfaat apapun berdasarkan Rencana Karyawan tidak boleh bertentangan dengan undang-undang anti-diskriminasi. Selain itu, setiap hambatan non-kompetisi atau hambatan lainnya dalam persyaratan Rencana Karyawan tertentu perlu dikonsep dengan perawatan biasa untuk memastikan pembatasan yang dimaksud dapat dilaksanakan semaksimal mungkin. Hal ini sangat penting untuk mempertimbangkan secara seksama pengoperasian tunjangan berdasarkan Rencana Kerja Karyawan saat kontrak kerja berakhir. Majikan juga harus mengharapkan bahwa setiap klaim atas kerusakan yang diakibatkan karena pelanggaran kontrak kerja yang disengaja juga akan berfokus pada hilangnya manfaat aktual dan potensial berdasarkan Rencana Karyawan. MASALAH LAIN Komentar di atas memberikan gambaran tingkat tinggi tentang lanskap pajak dan hukum Australia yang berkaitan dengan Rencana Karyawan. Selain itu, ada implikasi ketenagakerjaan dan akuntansi yang signifikan dalam mengoperasikan Rencana Karyawan di Australia. Kegagalan untuk mematuhi peraturan ini dapat mengganggu keefektifan rencana bagi karyawan, atau membuat pelanggaran kepatuhan yang signifikan untuk anak perusahaan Australia atau perusahaan induk AS. Publikasi ini dimaksudkan sebagai gambaran umum dan diskusi tentang subyek yang ditangani. Ini tidak dimaksudkan untuk menjadi, dan seharusnya tidak digunakan sebagai pengganti pengganti nasihat hukum dalam situasi tertentu. DLA Piper Australia tidak akan bertanggung jawab atas segala tindakan yang diambil atau tidak dilakukan atas dasar publikasi ini. DLA Piper Australia adalah bagian dari DLA Piper, sebuah firma hukum global, yang beroperasi melalui berbagai entitas hukum yang berbeda dan berbeda. Untuk informasi lebih lanjut, lihat dlapiper Untuk mencetak artikel ini, semua yang Anda butuhkan harus didaftarkan di Mondaq. Klik untuk Login sebagai pengguna atau Daftar yang ada sehingga Anda bisa mencetak artikel ini.